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邱正弘 | 夏韻芬 | 朱岳中

終身壽險要保人死亡課稅案例

保險在過去的日子裡,由於資訊及傳導過程的故意或過失,使消費者對透過保險進行稅務規劃有不甚完整的認識與認知,導致不當的結果。 就去年而言,與保單稅務相關判決陸續出現,也更加說明了不當的規劃比不規劃的情況還更糟。 以下的保險判決案例可作為所有從事稅務規劃的個人或從業人員參考,以避免重蹈覆轍。 .....

投資型保險課稅案例

保險在過去的日子裡,由於資訊及傳導過程的故意或過失,使消費者對透過保險進行稅務規劃有不甚完整的認識與認知,導致不當的結果。 就去年而言,與保單稅務相關判決陸續出現,也更加說明了不當的規劃比不規劃的情況還更糟。 以下的保險判決案例可作為所有從事稅務規劃的個人或從業人員參考,以避免重蹈覆轍。 .....

各類投資工具的稅負比較

隨著時代日新月異,我國的金融商品也變得五花八門、多采多姿,令人眼花撩亂。 然而不同的金融工具,其背後都有不同的課稅方式,民眾們務必先行了解與注意。 針對金融工具的稅負,原則上須注意3點: 1.自民國99年1月1日起,過去採取分離課稅的投資標的,稅率統一為10%。 2.自民國99年1月1日起,海外所得(非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得)正式計入《最低稅負制》的基本所得額,視情況課徵基本稅額;但是每一申報戶全年之海外所得未達新臺幣100萬元者,免予計入。 3.坊間時常流傳『保險給付免稅』這句話,其實在用字遣詞上並不精準。應注意的是所得稅而非遺產稅,就所得稅範圍尚須考慮最低稅負的相關規定。就遺產稅而言,在符合條件下並實質課稅的原則始,有不計入遺產總額之規定而非一味認定完全免稅,如此將產生不當的後果。不同保險類型,在不同的稅負上擁有不同規定。 投資工具 收益種類 應負擔的稅目 稅率 最低稅負制 .....

混亂的金融秩序下,消費者應如何自處?

《金融消費者保護法》的通過,代表層出不窮、與日俱增的金融消費爭議,已經無法再讓政府主觀機關繼續漠視。然而金融消費爭議的源頭在於───金融機構與消費者雙方,對於財富管理、投資理財、理財工具‧‧‧等諸多事項,在資訊上存在嚴重不對稱,在價值觀上存在嚴重落差! 解鈴還須繫鈴人,根本解決之道在於以下四者之努力,才能治標且治本。 一、金融主管機關 主管機關應有能力預見未來可能發生的問題,善盡對於消費者的教育功能,以及發揮對於金融機構的監督功能。所謂『教育』,是針對基礎理財價值觀的宣導,協助人們擁有自我判斷的能力;所謂『監督』,不僅止於程序、手續或相關表單的書面審查,而是必須拓展到金融機構所作所為的真實動機、目的或手段的實質審查。金管會過去以來的社會觀感,皆只能做到事後彌補,無法做到事前預防,顯見其在『教育』和『監督』兩者還有值得努力的空間。 二、金融機構 以經營管理的角度而言,『不賺錢的企業是不道德的』,但若賺來的錢屬於不義之財,是站在資訊不對稱下所獲得的超額報酬,亦無道德可言。金融機構應正視自己存在的社會價值與意義,而非放任經理人只追求公司的EPS數字、金融從業人員只追求個人的佣金與收入;個人薪資與福利極大化,實不應建立在整個國家與社會的對立與不信任之上。 三、消費者 一個巴掌拍不響,消費者本身因貪念婪所產生的不理性,正是其容易購買超過自身風險屬性所能承受金融工具的主因。故消費者除了豐富與充實本身的金融常識,更應徹底管控自己的貪婪與慾望,明確釐清儲蓄、保險與投資的不同,及區分想要、需要與必要的差.....

理財規劃樹之信用管理

【信用管理】是一個相當重要且嚴肅的議題,以前經常被人們忽略,直到銀行的雙卡風暴爆發,卡奴與卡債的問題持續延燒,才逐漸受到重視。 過去這幾年,銀行為了大量推廣現金卡或信用卡業務,製作了許多鼓勵民眾借貸的廣告,耳熟能詳的台詞包括:『喬治瑪麗,借錢免利』、『借錢是一種高尚的行為!』、『錢的事情,爸爸來想辦法。』…這些以溫馨為訴求的廣告,不知打動了多少年輕人? 有夢就要勇敢實現!年輕不該留白!許多人也因此進行遠遠超過自己所能負擔的消費,肩頭多了沈甸甸的債務卻毫無自覺。 所謂『信用』,指的是一種承諾:當我們在獲得商品、服務或金錢借貸時,承諾會在未來的一段時間後償還。 塑膠貨幣的確很方便,除了不用攜帶厚重現金,還可享有諸多折扣優惠或紅利積點好康,十分誘人!但萬一沒有事先衡量清楚自己的財務狀況,只希望立刻擁有眼前的奢侈消費,秉持活在當下的享樂主義,屆時卻無力償還貸款且喪失信用,便可能發生以下嚴重後果: 1.若有不履交貨或還款義務者,將不易取得他人信任,在個人生活圈或商場上難以立足。 2.若有訂定書面契約者,債權人可採取法律動作請求清償或賠償,債務人須承擔民事或刑事責任。 3.信用破產者將無法再獲得信用,甚至發生財產查封、收入扣押、求職困難等窘境。 回頭想想先前那陣子層出不窮的卡奴燒炭自殺或輕生的新聞,一方面令人鼻酸,一方面令人不得不警惕做好信用管理的必要性。           .....
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